2025-12-20 00:04:18
❌Податкове адміністрування на загальній системі з ПДВ є недружнім для підприємців та створює для бізнесу більші витрати та ризики
CASE Україна оприлюднив результати соціологічного дослідження стану податкового адміністрування в Україні. Опитування проведене у 2024 році на основі методології Глобального опитування Світового банку щодо оцінки діяльності Державної податкової служби (ДПС), але з поглибленим фокусом на порівняння загальної системи оподаткування та інших податкових режимів.
Загальна система оподаткування, особливо для платників ПДВ, є значно більш обтяжливою та ризиковою для бізнесу, ніж спрощена система.
Найбільший тягар податкового адміністрування несуть підприємства на загальній системі з ПДВ. На ведення податкового та бухгалтерського обліку їм потрібно в середньому 478,2 людино-дня на рік. Для порівняння, бізнес на спрощеній системі без ПДВ витрачає 114,5 людино-дня — тобто понад у чотири рази менше. Остання категорія не включає “самозайнятих спрощенців”, які не ведуть облік, згідно з законодавством.
Підприємці на загальній системі з ПДВ системно повідомляють про:
- вищі витрати на податковий облік — 19,4% проти 3,0% у “спрощенців”;
- більшу ймовірність податкових перевірок — 12,7% проти 2,0%;
- посилену увагу з боку ДПС — 16,9% проти 2,2%
Кожен четвертий респондент-платник ПДВ (25,6%) заявив про проведення податкових перевірок. Для бізнесу без ПДВ цей показник суттєво нижчий: 17,2% на загальній системі та 11,4% на спрощеній.
⚖️Корупція є значно більшою проблемою саме для платників ПДВ. 11,0% підприємців на загальній системі з ПДВ зазначили, що корупційні практики були “дуже сильною перешкодою” для ведення бізнесу. Серед неплатників ПДВ так відповідають удвічі рідше — близько 4,7–4,8%.
Причини неформальних платежів також відрізняються:
- Для бізнесу на загальній системі з ПДВ ключова причина — усунення штучних, бюрократичних або безпідставних перешкод (55,6%).
- Для “спрощенців” — нестача знань і складність правил адміністрування (51,5%).
Рівень довіри до податкових органів залишається низьким. Лише 5,1% платників ПДВ оскаржували результати перевірок в адміністративному порядку через ДПС, тоді як 20,7% одразу зверталися до суду, минаючи податкову.
Підприємці не мають єдиної оцінки діяльності податкових і митних органів:
- 47,1% вважають, що посадовці діють добросовісно або переважно добросовісно.
- 41,8% переконані, що повноваження використовуються недобросовісно або зловживаються системно.
Бізнес частіше вважає, що ДПС швидше сприяє схемам ухилення від податків (27,5%), ніж ефективно їм запобігає (22%).
Результати CASE Україна підтверджують висновки Світового банку, але водночас чітко показують структурну проблему саме загальної системи оподаткування. Попри це, у чинній фіскальній політиці та Національній стратегії доходів на 2024–2030 роки ці проблеми практично не враховані.
Ключові висновки за результатами опитування:
🔹Загальна система оподаткування з ПДВ створює кратно більші адміністративні витрати для бізнесу.
🔹Платники ПДВ стикаються з вищим контролем, перевірками та корупційними ризиками.
🔹Податкове адміністрування стає стримуючим фактором для зростання бізнесу та переходу на загальну систему.
🔹Політика у сфері оподаткування потребує перегляду з урахуванням реального досвіду підприємців і даних досліджень.
📩 Підписуйся на "Ціну держави"
CASE Україна оприлюднив результати соціологічного дослідження стану податкового адміністрування в Україні. Опитування проведене у 2024 році на основі методології Глобального опитування Світового банку щодо оцінки діяльності Державної податкової служби (ДПС), але з поглибленим фокусом на порівняння загальної системи оподаткування та інших податкових режимів.
Загальна система оподаткування, особливо для платників ПДВ, є значно більш обтяжливою та ризиковою для бізнесу, ніж спрощена система.
Найбільший тягар податкового адміністрування несуть підприємства на загальній системі з ПДВ. На ведення податкового та бухгалтерського обліку їм потрібно в середньому 478,2 людино-дня на рік. Для порівняння, бізнес на спрощеній системі без ПДВ витрачає 114,5 людино-дня — тобто понад у чотири рази менше. Остання категорія не включає “самозайнятих спрощенців”, які не ведуть облік, згідно з законодавством.
Підприємці на загальній системі з ПДВ системно повідомляють про:
- вищі витрати на податковий облік — 19,4% проти 3,0% у “спрощенців”;
- більшу ймовірність податкових перевірок — 12,7% проти 2,0%;
- посилену увагу з боку ДПС — 16,9% проти 2,2%
Кожен четвертий респондент-платник ПДВ (25,6%) заявив про проведення податкових перевірок. Для бізнесу без ПДВ цей показник суттєво нижчий: 17,2% на загальній системі та 11,4% на спрощеній.
⚖️Корупція є значно більшою проблемою саме для платників ПДВ. 11,0% підприємців на загальній системі з ПДВ зазначили, що корупційні практики були “дуже сильною перешкодою” для ведення бізнесу. Серед неплатників ПДВ так відповідають удвічі рідше — близько 4,7–4,8%.
Причини неформальних платежів також відрізняються:
- Для бізнесу на загальній системі з ПДВ ключова причина — усунення штучних, бюрократичних або безпідставних перешкод (55,6%).
- Для “спрощенців” — нестача знань і складність правил адміністрування (51,5%).
Рівень довіри до податкових органів залишається низьким. Лише 5,1% платників ПДВ оскаржували результати перевірок в адміністративному порядку через ДПС, тоді як 20,7% одразу зверталися до суду, минаючи податкову.
Підприємці не мають єдиної оцінки діяльності податкових і митних органів:
- 47,1% вважають, що посадовці діють добросовісно або переважно добросовісно.
- 41,8% переконані, що повноваження використовуються недобросовісно або зловживаються системно.
Бізнес частіше вважає, що ДПС швидше сприяє схемам ухилення від податків (27,5%), ніж ефективно їм запобігає (22%).
Результати CASE Україна підтверджують висновки Світового банку, але водночас чітко показують структурну проблему саме загальної системи оподаткування. Попри це, у чинній фіскальній політиці та Національній стратегії доходів на 2024–2030 роки ці проблеми практично не враховані.
Ключові висновки за результатами опитування:
🔹Загальна система оподаткування з ПДВ створює кратно більші адміністративні витрати для бізнесу.
🔹Платники ПДВ стикаються з вищим контролем, перевірками та корупційними ризиками.
🔹Податкове адміністрування стає стримуючим фактором для зростання бізнесу та переходу на загальну систему.
🔹Політика у сфері оподаткування потребує перегляду з урахуванням реального досвіду підприємців і даних досліджень.
📩 Підписуйся на "Ціну держави"